Invoering flex-bv nadert

Het is mogelijk dat we per 1 juli aanstaande te maken krijgen met de vereenvoudiging en flexibilisering van het bv-recht. Belangrijk is dat met de nieuwe wetgeving de bestuurdersaansprakelijkheid wijzigt.  Lees meer.. 

LET OP: Suppletieaangifte btw via verplicht formulier

Te veel of te weinig btw aangegeven over de afgelopen vijf jaar? Sinds 1 januari van dit jaar is het wettelijk verplicht om dit aan de Belastingdienst te melden. Vanaf 1 april moet dit gebeuren met een door de Belastingdienst verplicht gesteld btw-suppletieformulier. Kleine correcties tot duizend euro (te betalen of terug te ontvangen) mogen ook verwerkt worden in de eerstvolgende aangifte omzetbelasting. Bij correctie in de reguliere aangifte ontvangt de ondernemer geen naheffingsaanslag of afzonderlijke teruggaafbeschikking voor de correctie.

Met één opdrachtgever toch ondernemer

Een grote afhankelijkheid van één opdrachtgever hoeft niet per se een belemmering te zijn voor fiscaal ondernemerschap. De rechter nam het een starter niet kwalijk dat hij als ondernemer bij het begin van zijn werkzaamheden koos voor zekerheid en daarom voorkeur had voor één langdurige opdracht. Lees meer..

Massaal bezwaar tegen btw-correctie privégebruik auto

Ondernemers hebben massaal bezwaar gemaakt tegen hun laatste btw-aangifte over het jaar 2011. Op de teruggaaf van de te veel afdragen btw moet waarschijnlijk nog een tijdje worden gewacht. Lees meer..

Evaluatie werkkostenregeling van start

Het ministerie van Financiën is begonnen met de evaluatie van de werkkostenregeling (WKR). Hierbij vindt een onderzoek plaats naar de vergoedingen en verstrekkingen die ondernemingen aan hun werknemers geven. Lees meer..

UP-TO-DATE: ‘Papieren’ bestuurder was niet aansprakelijk

Een middellijk bestuurder van een bv die bij gelegenheid optrad als adviseur bij betalingsproblemen voor de bv, kon niet aansprakelijk worden gesteld voor de loonbelastingschulden van die bv. Bestuurdersaansprakelijkheid ging hier niet op, oordeelde Hof Den Haag onlangs. Lees meer..

Te laat gekozen voor verruimde carry-back? Toch nog mogelijkheden

Ondernemers die te laat ervoor hebben gekozen om gebruik te maken van de verruimde achterwaartse verliesverrekening in de vennootschapsbelasting, kunnen dit onder voorwaarden herstellen. Lees meer..

Aftrek kinderalimentatie in box 3

Heeft u na uw scheiding de verplichting alimentatie te betalen voor uw kinderen? Dan kon u tot 1 januari 2012 de kinderalimentatieverplichting als schuld opvoeren in box 3. Lees meer..

Wanneer voldoet een geautomatiseerde rittenregistratie?

Een fiscale bijtelling privégebruik auto kan achterwege blijven als niet meer dan 500 privékilometers zijn gereden. Dit moet worden aangetoond met een sluitende kilometeradministratie. Onlangs maakte de Belastingdienst bekend aan welke normen een systeem moet voldoen dat autoritten automatisch registreert om als bewijsmiddel te dienen. Lees meer..

Paardenhobby wordt straks duurder

Vanaf 1 juli aanstaande zal het lage btw-tarief van 6% alleen nog maar gelden voor paarden die worden gebruikt voor consumptie. Renpaarden, hobbypaarden etc. vallen straks onder het hoge tarief van 19%. Lees meer..

Geen aandelenfusiefaciliteit voor ‘gewone’ coöperatie

Een fusie tussen een coöperatie en een ander lichaam valt volgens de letterlijke tekst uit de Wet inkomstenbelasting en de Europese Fusierichtlijn niet onder het begrip aandelenfusie. Dit leidt ertoe dat de aandelenfusiefaciliteit in dat geval niet kan worden toegepast. Lees meer.. 

ADVIES: De bestelauto van de zaak

Voor het privégebruik van de bestelauto van de zaak gelden ongeveer dezelfde regels als voor het privégebruik van de personenauto van de zaak. Aanvullend daarop is voor de bestelauto sinds kort de Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik geïntroduceerd. Lees meer..

De verhuurder van een bedrijfspand

Een particulier die een bedrijfspand of kantoor verhuurt, valt voor de inkomstenbelasting in box 3. Hij betaalt 1,2% over de waarde, na aftrek van de hypotheek, per 1 januari van het belastingjaar. De feitelijk genoten huuropbrengst is in dat geval voor de inkomstenbelasting niet van belang. Lees meer.. 

Voortschrijdend inzicht bij keuze voor een BV

Als u ergens voor kiest, doet u dat pas na een goede afweging van de voor- en nadelen. Dat is in het dagelijkse leven zo, maar ook in de fiscaliteit. Als u voor uzelf begint, moet u een keuze maken of u voor eigen rekening en risico gaat werken of de onderneming gaat uitoefenen via een eigen BV. Bij het kiezen van de juiste structuur komt heel wat kijken. De fiscaliteit krijgt vaak de meeste aandacht, maar ook zaken als aansprakelijkheidsrisico, uitstraling en continuïteit spelen een belangrijke rol. Wat betreft de eerste twee elementen (fiscaliteit en aansprakelijkheidsrisico) is er de afgelopen jaren veel veranderd. Lees meer.. 

Tegelzetter was toch zelfstandige

Vanwege de vele fiscale voordelen voor ondernemers kan iemand er belang bij hebben om als ondernemer te worden aangemerkt en niet als werknemer. Om hierover zekerheid te verkrijgen kan een zogenaamde VAR (Verklaring arbeidsrelatie) worden aangevraagd bij de Belastingdienst. Dit had een tegelzetter in het zuiden van het land gedaan. Maar de inspecteur was van mening dat hij in loondienst was. Lees meer.. 

Renteaftrek bij echtscheiding

Het aantal echtscheidingen lag in 2011 iets boven de 30.000. 90% van de echtparen zijn in gemeenschap van goederen gehuwd. Als de echtelijke woning bij de echtscheiding is betrokken, kunnen flinke complicaties ontstaan bij de aangifte over 2011. Dat geldt te meer nu de huizenmarkt zo slecht is en huizen lang te koop staan. Lees meer.. 

Heffingsrente gaat veranderen

Als een belastingaanslag later wordt opgelegd dan een bepaalde peildatum, berekent de fiscus heffingsrente als er belasting moet worden (bij)betaald. In geval van een teruggaaf wordt heffingsrente vergoed. De heffingsrente gaat echter verdwijnen. Met ingang van het belastingjaar 2012 is zij niet meer van toepassing. Daarvoor in de plaats is de belastingrente gekomen, waarvoor een andere systematiek geldt. Lees meer.. 

Peildatum in box 3

De aangifte inkomstenbelasting komt er weer aan en dan is het tijd om te kijken naar de wijzigingen ten opzichte van vorig jaar. Een van de meest opvallende is de wijziging in box 3: het vermogen waarover belasting betaald moet worden, is niet meer het gemiddelde vermogen van 1 januari en 31 december, maar het vermogen per 1 januari. Wat er gedurende het jaar met het vermogen gebeurt, heeft dus geen invloed op de belastingheffing. Maar het vermogen op 1 januari volgend jaar bepaalt natuurlijk weer wel de belastingheffing over volgend jaar. Alle eindejaarstips wijzen op het belang van het zo laag mogelijk zien te maken van uw vermogen op 1 januari, bijvoorbeeld door consumptieve aankopen niet in januari maar in december te doen, zodat belastingheffing kan worden verminderd. Lees meer..

Meer duidelijkheid over begrip ‘werkplek.

Alle werkgevers moeten op 1 januari 2014 over zijn gegaan op de werkkostenregeling (wkr). Tot nu toe kiezen maar weinig werkgevers voor de wkr, die bewerkelijk is en vaak minder voordelig dan de bestaande regelingen voor vergoedingen en verstrekkingen. Ook is de wkr niet altijd even duidelijk. Een voorbeeld is het begrip werkplek.  Lees meer.. 

Op weg naar een uniform loonbegrip

Vanaf 1 januari 2013 moet er nog maar één grondslag zijn voor de heffing van de loonbelasting/premie volksverzekeringen, de premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Het loonstrookje wordt daardoor eenvoudiger. Lees meer.. 

Duidelijkheid bij onzakelijke leningen?

Regelmatig verstrekken vennootschappen binnen een concern elkaar leningen. Ook directeuren-grootaandeelhouders verstrekken regelmatig leningen aan hun bv. Daarbij moet met een zakelijke rente rekening worden gehouden. Loopt de uitlener een onzakelijk debiteurenrisico en kan de debiteur de lening niet volledig aflossen, dan is de afwaardering op de vordering voor de uitlener niet aftrekbaar. Wanneer is sprake van een onzakelijk debiteurenrisico? De Hoge Raad heeft daarvoor onlangs (nieuwe) regels gegeven. Lees meer.. 

Estateplanningsadvies ouderlijke woning toch niet helemaal de nek omgedraaid

Twee jaar na dato is er toch nog overgangsrecht gekomen voor een veel toegepaste vorm van estate planning met de ouderlijke woning. Het gaat om gevallen waarin ouders voor hun kinderen erfbelasting wilden besparen door hun woning onder een recht van vruchtgebruik over te dragen aan de kinderen. Lees meer.. 

LET OP: Voorkom bestuurdersaansprakelijkheid, maak tijdig melding

Als bestuurder wilt u uiteraard voorkomen dat de Belastingdienst u aansprakelijk stelt voor de niet betaalde belastingen van uw bv. U verkleint het risico al behoorlijk als u tijdig de betalingsonmacht meldt. Bestuurders van (onder meer) een nv of bv kunnen op grond van de bestuurdersaansprakelijkheid persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor de belastingschulden van hun onderneming. Lees meer.. 

Kosten aan echtgenoot waren ook zonder bewijs aftrekbaar

Een vrouw die haar man € 25.000 zou hebben betaald voor werkzaamheden die hij voor haar eenmanszaak had verricht, kon deze kosten in aftrek brengen. Omdat ze in gemeenschap van goederen waren getrouwd, maakte het volgens het hof niet uit of de kosten daadwerkelijk waren betaald of niet. Lees meer.. 

Na verzuimboete toch nog vergrijpboete mogelijk

Als men de belasting die op aangifte is verschuldigd (bijvoorbeeld loonheffingen) te laat betaalt of als er niet of te weinig wordt betaald, kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. Vanaf 1 januari 2012 kunt u na een betaalverzuimboete ook nog een vergrijpboete voor hetzelfde feit krijgen. Lees meer.. 

UP-TO-DATE: Lunchritten tellen als woon-werkverkeer

Ook als een werknemer meer dan één keer per dag heen en weer rijdt tussen zijn werkplek en zijn woning, is sprake van zakelijke woon-werkkilometers voor de loonbelasting. Dit blijkt uit een recent arrest van de hoogste belastingrechter. Lees meer.. 

Let op de nieuwe informatieverplichting

Sinds 1 januari 2012 bent u verplicht in sommige gevallen uit uzelf de Belastingdienst te informeren over onjuistheden die voor de belastingheffing van belang zijn. Wie deze nieuwe informatieverplichting niet nakomt, riskeert een boete van maximaal 100% van de belasting die de fiscus door deze nalatigheid dreigde mis te lopen. Lees meer..

Houd de WOZ-waarde in de gaten

In de eerste maanden van het jaar ontvangen bezitters van onroerend goed een beschikking van de gemeente waarin staat wat volgens die gemeente de WOZ-waarde van het pand is. De afgelopen jaren heeft deze waarde een steeds belangrijkere betekenis gekregen voor de belastingheffing, nu deze van belang is voor diverse belastingen. Lees meer..

TIP: Meer voordeel voor innovatieve ondernemers

De Research & Devolpment Aftrek (RDA) is er sinds 1 januari 2012 voor ondernemers die speur- en ontwikkelingswerk verrichten. De RDA biedt fiscaal voordeel voor de kosten of uitgaven die u doet voor uw S&O-projecten. U kunt namelijk 40% van de investeringen in R&D en de corresponderende exploitatiekosten in mindering brengen op de belastbare winst. Dit geldt voor de ondernemer in de inkomstenbelasting en in de vennootschapsbelasting. Voor uw S&O-uren of loonkosten was er al de afdrachtvermindering WBSO. Let er wel op dat u een beschikking nodig heeft van Agentschap NL. Vraag ons naar de mogelijkheden.

Btw-aftrek bij gemengd gebruik bedrijfspand

Sinds 1 januari 2011 is de btw-heffing gewijzigd bij een pand dat u als ondernemer gebruikt voor het bedrijf en voor privé. Dit heeft ook consequenties als u een pand in de loop van de tijd voor andere doeleinden gaat gebruiken. lees meer.. 

Tijdelijke verlaging overdrachtsbelasting

Vermogensetikettering

Oplossing voor fiscale bijtelling bestelauto

Als een auto van de zaak ook voor privédoeleinden wordt gebruikt, wordt er een bijtelling voor privégebruik in aanmerking genomen van 25% van de cataloguswaarde. Voor milieuvriendelijke auto's geldt een lager bijtellingspercentage. Als men kan aantonen dat met de auto op jaarbasis minder dan 500 privékilometers zijn gereden, blijft de bijtelling achterwege. In de praktijk komt dit aantonen erop neer dat men een sluitende administratie moet bijhouden van alle ritten. In de praktijk wordt deze rompslomp voor bestelauto's, waar niet of nauwelijks privé in wordt gereden, als bijzonder bezwaarlijk ervaren. Leasemaatschappijen en ondernemersorganisaties zijn hierover in overleg getreden met het Ministerie van Financiën. Hier is de volgende oplossing uit voortgekomen. Lees meer..

De voorlopige aanslag voor ondernemers

Verlaagd tarief renovatie en herstel van woningen tot 1 oktober, maar..!

Voor de renovatie en herstel van woningen ouder dan 2 jaar na eerste ingebruikneming geldt een tijdelijk verlaagd btw-tarief. Het verlaagde tarief geldt alleen voor de arbeidscomponent.

De regeling blijft van toepassing voor diensten die vóór 1 juli 2011 zijn aangevangen en vóór 1 oktober 2011 zijn afgerond. Hierbij geldt als voorwaarde dat uit de administratie van de ondernemer moet blijken dat de werkzaamheden zijn aangevangen vóór 1 juli. De dienst wordt als afgerond beschouwd als de oplevering heeft plaatsgevonden en de consument het werk heeft aanvaard. De aanvaarding kan ook blijken uit het feit dat de consument het werk heeft betaald. Lees meer..

Bijtelling privégebruik auto en de 500 km-grens

De bijtelling privégebruik auto blijft een fenomeen dat de gemoederen bezighoudt. Sommigen wringen zich in allerhande bochten om er onderuit te komen, anderen worden er tot hun verassing mee geconfronteerd. Hetzij omdat ze de regels toch niet helder op het netvlies hebben – dan wel verkeerd uitleggen – hetzij omdat zij het logisch vinden dat het is zoals zij denken dat het is. Lees meer.